Het EMU-saldo is een indicator van de gezondheid van de overheidsfinanciën. Aan de omvang van het EMU-saldo zijn Europese normen gesteld (maximaal -3%). Gemeenten dragen bij aan de beheersing van dit saldo. Gemeenten geven hiervoor in de begroting meerjarig inzicht in het EMU-saldo. Hierdoor ontstaat ook voor de raad inzicht in de bijdrage die de gemeente levert aan het begrotingssaldo van het land. Sturing op het EMU-saldo is voor gemeenten minder relevant. In de (meerjaren)begroting en jaarrekening sturen gemeenten namelijk op basis van het baten- en lastenstelsel.
Bedragen x € 1.000 | |||||||
Berekening EMU-saldo | Jaarrekening 2019 | Begroting 2020 | Begroting 2021 | Begroting 2022 | Begroting 2023 | Begroting 2024 | |
1 | Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) | 9.368 | 1.357 | -1.556 | -2.568 | -953 | -3.537 |
2 | Afschrijvingen ten laste van de exploitatie | 16.912 | 17.291 | 18.111 | 19.355 | 19.601 | 20.165 |
3 | Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie | 7.785 | 17.737 | 3.002 | 3.636 | 3.782 | 3.964 |
4 | Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd | 35.278 | 35.651 | 34.193 | 27.797 | 27.383 | 24.844 |
5 | Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6 | Desinvestering in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
7 | Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan) | 17.325 | 20.370 | 26.959 | 12.471 | 7.465 | 5.028 |
8 | Baten bouwgrondexploitatie: | 18.568 | 21.039 | 37.050 | 27.587 | 11.855 | 20.747 |
9 | Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen | 1.932 | 2.170 | 8.836 | 7.663 | 6.577 | 4.332 |
10 | Lasten i.v.m. transacties met derden, die niet via het exploitatiesaldo (post 1) lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van de bovenstaande posten | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Berekend EMU-saldo | -1.902 | -766 | -13.381 | 79 | -7.140 | 7.136 | |
Individuele referentiewaarde | -17.855 | -20.398 | -19.544 | -19.544 | -19.544 | -19.544 | |
Toelichting op het EMU-saldo
Elke gemeente heeft een individuele EMU-referentiewaarde. Deze waarde is afgeleid van het plafond voor het EMU-tekort van alle gemeenten samen. Dordrecht heeft een referentiewaarde van negatief € 19,5 miljoen. Deze individuele referentiewaarde speelt pas een rol als het plafond voor het EMU-tekort van alle gemeenten samen wordt overschreden. Het Rijk kan dan aan gemeenten vragen de begroting (en dan vooral het investeringsvolume) in dat jaar bij te stellen. Een eventuele EMU-instructie van het Rijk kan dus effect hebben op de investeringsplanning en financieringsplanning van de gemeente.