In deze paragraaf wordt de berekening van tarieven van heffingen, die maximaal kostendekkend mogen zijn, inzichtelijk gemaakt. In het onderstaande overzicht is per heffing de boekhoudkundige kostendekkendheid bepaald. Bij deze bepaling zijn de betaalde btw-bedragen, al dan niet gecompenseerd vanuit het BTW-compensatiefonds (BCF), meegenomen.
Overheadtoerekening
De totale overheadkosten worden naar rato verdeeld over de directe loonkosten die samenhangen met het betreffende product/dienst. Per FTE wordt circa € 75.000 overheadkosten toegerekend. Dit is het resultaat van het delen van de totale overhead door de formatie van het directe personeel (al het personeel dat niet valt onder overhead).
De omvang van de overhead wordt toegelicht onder 'Financiën van Dordrecht '.
Berekening van kostendekkendheid van een heffing | Bedragen x € 1.000 | ||||||
Afvalstoffenheffing | Reinigingsrecht | Rioolheffing | Marktgeld | Lijkbezorgingsrechten | Legesverordening | Parkeerbelasting | |
Kosten taakveld | 15.692 | 167 | 12.673 | 383 | 2.853 | 8.804 | 1.489 |
Inkomsten taakveld (niet zijnde de heffing) | -386 | -251 | -39 | -636 | -2.822 | 0 | |
Directe kosten taakveld | 15.306 | 167 | 12.422 | 344 | 2.217 | 5.982 | 1.489 |
Overhead | 71 | 0 | 990 | 255 | 1.554 | 5.578 | 972 |
Btw | 2.525 | 0 | 1.185 | 22 | 28 | 769 | 156 |
Indirecte kosten taakveld | 2.596 | 0 | 2.175 | 277 | 1.582 | 6.347 | 1.128 |
Totale kosten taakveld | 17.902 | 167 | 14.597 | 621 | 3.799 | 12.329 | 2.617 |
Opbrengst heffingen | 15.650 | 167 | 12.855 | 273 | 2.620 | 4.957 | 859 |
Dekkingspercentage (B2021) | 87% | 100% | 88% | 44% | 69% | 40% | 33% |
Dekkingspercentage (B2020) | 83% | 100% | 89% | 45% | 78% | 43% | 32% |
Verschil B2021 vs B2020 | 4% | 0% | -1% | -1% | -9% | -3% | 1% |
Dekkingspercentage (JRK2019) | 82% | - | 93% | 48% | 86% | 48% | 50% |
Dekkingspercentage (JRK2018) | 87% | - | 94% | 52% | 93% | 57% | 39% |
Toelichting berekening van kostendekkendheid van een heffing
Met uitzondering van de Lijkbezorgingsrechten is de kostendekkendheid van de heffingen ten opzichte van de Begroting 2020 niet wezenlijk gewijzigd. De daling van de kostendekkendheid bij Lijkbezorgingsrechten is het gevolg van knelpunt 3 uit de Kadernota 2021.
Zowel bij de Afvalstoffenheffing (Grondstoffenbeleid) als bij de Rioolheffing (Gemeentelijk Rioolplan, GRP) worden de beleidsuitgangspunten tegen het licht gehouden. Wanneer er hierbij nieuwe inzichten ontstaan zal de begroting hierop worden aangepast. Dit heeft mogelijk invloed op de gepresenteerde kostendekkendheid.